PAGE 3 DIVISION DE ASESORIA Y GESTION JURÍDICA Al contestar refiérase al oficio N° 09725 22 de agosto de 2007 DAGJ-1039-2007 Señor Lic. José Manuel Solano Méndez Auditor Interno BANCO CRÉDITO AGRÍCOLA DE CARTAGO Estimado señor: Asunto: Solicitud de aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del Banco Crédito Agrícola de Cartago”. Nos referimos a su oficio Nº AUD-178-C/2007, con fecha de 05 de julio de 2007, recibido el 9 de julio de 2007, mediante el cual solicita la aprobación por parte de esta Contraloría General, del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del Banco Crédito Agrícola de Cartago, de conformidad con el artículo 23 de la Ley General de Control Interno y el punto 2.6 de la resolución de este órgano contralor N° R-CO-93-2006, mediante la cual se emiten las “Directrices Generales relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de las Auditorías Internas del Sector Público (D-2-2006-CO-DFOE-DAGJ)”. En ese sentido, aporta con su solicitud lo siguiente: · Certificación del Auditor Interno que indica que el documento cumple con las directrices y demás normativa aplicable. · Copia certificada del reglamento aprobado. · Certificación de la Jefa de Secretaría de Junta Directiva de la sesión en donde aprobó el reglamento. · Dispositivo electrónico que contiene el reglamento aprobado. Criterio del Despacho Como asunto de primer orden, debemos indicar que para proceder a otorgar la aprobación del reglamento propuesto, es necesario verificar que cumpla con cada uno de los aspectos que enuncian las citadas directrices y con base en las certificaciones aportadas, dejándose de lado cualquier aspecto propio de competencias o naturaleza jurídica de la institución solicitante, toda vez que en tal sentido se parte del supuesto de que dicho reglamento cumple a cabalidad con la normativa y criterios que le rigen. Asimismo, se aclara que lo indicado en el presente oficio ...

PAGE 4 DIVISION DE ASESORIA Y GESTION JURÍDICA Al contestar refiérase al oficio N° 09723 22 de agosto de 2007 DAGJ-1037-2007 Señora Licda. Ana Margarita Pizarro Jiménez Auditora Interna INSTITUTO SOBRE ALCOHOLISMO Y FÁRMACODEPENDENCIA IAFA Estimada señora: Asunto: Solicitud de aprobación al Reglamento de la Auditoría Interna del Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia (IAFA). Se refiere este despacho a su oficio Nº AI-054-05-07, del 29 de junio del presente año, mediante el cual solicita la aprobación del Reglamento de Auditoría Interna del Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodepencia (IAFA), de conformidad con el numeral 2.6 de la resolución R-CO-93-2006, en la cual se emiten las Directrices Generales relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de las Auditorías Internas del Sector Público (D-2-2006-CO-DFOE-DAGJ). Asimismo dentro de la documentación presentada, se adjunta certificación emitida por la Auditora Interna, Licenciada Ana Margarita Pizarro Jiménez, mediante la cual deja establecido que el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del IAFA fue aprobado por la Junta Directiva en acuerdo N° 21 de la sesión N° 24-07 del 25 de junio del 2007. De igual forma certifica que el documento aprobado por la Junta Directiva cumple con las directrices relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de las Auditorías Internas del Sector Público, D-2-2006-CO, DFOE-DAGJ y demás normativa aplicable. Criterio del Despacho. Como asunto de primer orden, debemos indicar que para proceder a otorgar la aprobación del reglamento propuesto, es necesario verificar que éste cumpla con cada uno de los aspectos que enuncian las citadas directrices y con base en las certificaciones aportadas, dejándose de lado cualquier aspecto propio de competencias o naturaleza jurídica de la institución solicitante, toda vez que en tal sentido se parte del supuesto de que el reglamento ...

PAGE 8 DIVISION DE ASESORIA Y GESTION JURÍDICA Al contestar refiérase al oficio N° 09724 22 de agosto de 2007 DAGJ-1038-2007 Señor Vitinio Chacón Paniagua Auditor Interno MUNICIPALIDAD DE UPALA Estimado señor: Asunto: Solicitud de aprobación al Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna. Con la solicitud de que se haga de conocimiento del Concejo respectivo, se refiere este despacho a su oficio UAI-29-2007, de fecha 04 de julio de 2007, recibido el día 10 de julio del mismo año en esta Contraloría General, en el cual solicita la aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de la Municipalidad de Upala, el cual indica que con fundamento en las Directrices Generales relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de las Auditorías Internas del Sector Público, No. D-2-2006-CO-DFOE-DAGJ, adjunta y remite: El Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna en forma impresa, así como en medio electrónico (CD); certificación emitida por el Secretario del Concejo Municipal, en la que consta que dicho reglamento fue analizado, discutido y aprobado por el Concejo Municipal de Upala, en el artículo 1, inciso l) de la sesión extraordinaria número 30-2007, celebrada el día 20 de junio del 2007 y certificación emitida por el auditor interno, en la que se indica que el reglamento se ajusta a los requerimientos establecidos en la directriz mencionada y que fue analizado y aprobado por el Concejo. Criterio del Despacho. I. SOBRE LA NORMATIVA APLICABLE: Dispone el artículo 23 de la Ley No. 8292, Ley General de Control Interno, lo siguiente: “Artículo 23.—Organización. La auditoría interna se organizará y funcionará conforme lo disponga el auditor interno, de conformidad con las disposiciones, normas, políticas y directrices que emita la Contraloría General de la República, las cuales serán de acatamiento obligatorio. Cada auditoría interna dispondrá de un ...

PAGE 3 DIVISIÓN DE ASESORÍA Y GESTIÓN JURÍDICA Al contestar refiérase al oficio N° 09664 21 de agosto de 2007 DAGJ-1029-2007 Señor Alexander Arias Valle Auditor Interno PROMOTORA DEL COMERCIO EXTERIOR DE COSTA RICA (PROCOMER) Estimado señor: Asunto: Aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de PROCOMER. Antecedentes. Se refiere este Despacho a su oficio A/I-099-2007 de fecha 09 de junio del 2007, en el cual solicita la aprobación del “Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de la Promotora de Comercio Exterior de Costa Rica”. El petente indica adjuntar, certificación en la que dispone que el citado reglamento cumple con las Directrices Generales relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de las Auditorías Internas del Sector Público D-2-2006-CO-D-FOE-DAGJ y que el documento adjunto es copia fiel del reglamento aprobado por la Junta Directiva mediante sesión 195-2007, celebrada el 02 de julio del 2007. Criterio del Despacho. I. SOBRE LA NORMATIVA APLICABLE: El artículo 23 de la Ley N° 8292, Ley General de Control Interno, dispone lo siguiente: “Artículo 23.—Organización. La auditoría interna se organizará y funcionará conforme lo disponga el auditor interno, de conformidad con las disposiciones, normas, políticas y directrices que emita la Contraloría General de la República, las cuales serán de acatamiento obligatorio. Cada auditoría interna dispondrá de un reglamento de organización y funcionamiento, acorde con la normativa que rige su actividad. Dicho reglamento deberá ser aprobado por la Contraloría General de la República, publicarse en el diario oficial y divulgarse en el ámbito institucional (El resaltado no es del texto original). En atención a lo expuesto, este órgano contralor mediante la resolución R-CO-93-2006 de las trece horas del 17 de noviembre del 2006, emitió las “Directrices Generales Relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de ...

PAGE 4 DIVISION DE ASESORIA Y GESTION JURIDICA Al contestar refiérase al oficio N° 09383 15 de agosto de 2007 DAGJ-1000-2007 Señor Julio A. Molina González Auditor Interno INSTITUTO NACIONAL DE ESTADÍSTICAS Y CENSOS (INEC) Estimado señor: Asunto: Aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del INEC. Antecedentes. Se refiere este Despacho a su oficio AI-074-2007 de fecha 29 de junio del 2007, presentado en esta Contraloría el 02 de julio del año en curso, en el cual solicita la aprobación del “Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del INEC”. El petente indica que el citado reglamento cumple con las Directrices Generales relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de las Auditorías Internas del Sector Público, D-2-2006-CO-D-FOE-DAGJ, y afirma adjuntar certificación en la que dispone que el documento adjunto es copia fiel del reglamento aprobado por el Consejo Directivo del INEC en sesión Nº 428-2007, celebrada el diecinueve de junio del dos mil siete, en el acuerdo N° 13. Criterio del Despacho. I. SOBRE LA NORMATIVA APLICABLE: El artículo 23 de la Ley N° 8292, Ley General de Control Interno, dispone lo siguiente: “Artículo 23.—Organización. La auditoría interna se organizará y funcionará conforme lo disponga el auditor interno, de conformidad con las disposiciones, normas, políticas y directrices que emita la Contraloría General de la República, las cuales serán de acatamiento obligatorio. Cada auditoría interna dispondrá de un reglamento de organización y funcionamiento, acorde con la normativa que rige su actividad. Dicho reglamento deberá ser aprobado por la Contraloría General de la República, publicarse en el diario oficial y divulgarse en el ámbito institucional (El resaltado no es del texto original). En atención a lo expuesto, este órgano contralor mediante resolución R-CO-93-2006, de las trece horas del 17 de noviembre del 2006, emitió las “Directrices G ...

PAGE 5 DIVISION DE ASESORIA Y GESTION JURÍDICA Al contestar refiérase al oficio N° 08875 7 de agosto de 2007 DAGJ-0978-2007 Licenciado Marco Vargas Díaz Ministro Licenciado Mario A. Molina Bonilla Auditor Interno MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA Estimados señores: Asunto: Solicitud de aprobación al Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoria Interna de la Ministerio de Agricultura y Ganadería Se refiere este Despacho a la solicitud de aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoria Interna del Ministerio de Agricultura y Ganadería, (en adelante MAG), de conformidad con el numeral 2.6 de la Resolución R-CO-93-2006, en la cual se emiten las Directrices Generales Relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de las Auditorías Internas del Sector Público (D-2-2006-CO-DFOE-DAGJ). Dentro de la documentación presentada, se adjunta certificación del 8 de junio de 2007, emitida por el Auditor Interno que certifica la aprobación realizada por parte del Ministro de Agricultura y Ganadería, según consta en el oficio OM 041 del 7 de junio de 2007, y que dicho Reglamento cumple con lo dispuesto en las “Directrices Generales Relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de las Auditorias Internas del Sector Público” emitidas por esta Contraloría General de la República. Criterio del Despacho. I. Sobre la normativa aplicable para la aprobación de Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna. Inicialmente, conviene señalar que la presente gestión tiene como fundamento el artículo 23 de la Ley No.8282, Ley General de Control Interno, por lo que de previo a emitir nuestro criterio sobre el particular, conviene transcribir el referido numeral que a la letra señala: “Artículo 23. —Organización. La auditoría interna se organizará y funcionará conforme lo disponga el auditor interno, de conformidad con las disposiciones, normas, políticas y directrices que emita la Con ...

PAGE 4 DIVISIÓN DE ASESORÍA Y GESTIÓN JURÍDICA Al contestar refiérase al oficio N° 08454 27 de julio de 2007 DAGJ-0919-2007 Señor Lic. Luis Enrique Montero Méndez Auditor Interna MUNICIPALIDAD DE MONTES DE OCA San José Fax: 234-7458 Estimada Señor: Asunto: Solicitud de aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de la Municipalidad de Montes de Oca. Nos referimos a su oficio Nº AUDI-I-084-2007, con fecha del 18 de junio del corriente, recibido en este Órgano Contralor el mismo día, mediante el cual solicita la aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de la Municipalidad de Montes de Oca, de conformidad con el artículo 23 de la Ley General de Control Interno y el aparte 2.6 de la Resolución de esta Contraloría General N° R-CO-93-2006, mediante la cual se emiten las “Directrices Generales Relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de las Auditorías Internas del Sector Público (D-2-2006-CO-DFOE-DAGJ)”. En el escrito anteriormente mencionado y que da origen a la presente gestión, quien lo suscribe, Lic. Montero Méndez, certifica que el documento aprobado por el jerarca cumple con las directrices generales. Además, adjunta además certificación de que los documentos adjuntos son copia fiel y exacta de su original, los cuales corresponden al acuerdo tomado en la Sesión Ordinaria número 58/2007, celebrada por le Concejo Municipal de Montes de Oca, al ser las dieciocho horas con quince minutos, del día 4 de junio de 2007. Criterio del Despacho Como asunto de primer orden, debemos indicar que para proceder a otorgar la aprobación del Reglamento propuesto, es necesario verificar que el mismo cumpla con cada uno de los aspectos que enuncian las citadas Directrices y con base en las certificaciones aportadas, dejándose de lado cualquier aspecto propio de competencias o naturaleza jurídica de la institución solicitante, toda vez que en tal sentido se parte del s ...

PAGE 8 DIVISIÓN DE ASESORIA Y GESTION JURÍDICA Al contestar refiérase al oficio N° 08407 27 de julio, 2007 DAGJ-0911-2007 Licenciada Sandra Mora Muñoz Auditora Interna Municipalidad de Jiménez Fax (506) 532-23-25 Estimada Señora: Asunto: Solicitud de aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de la Municipalidad de Jiménez. Nos referimos a su oficio sin número de fecha 11 de junio del año en curso, recibido en este órgano contralor el 19 de junio de 2007, mediante el cual solicita la aprobación, por parte de esta Contraloría General, del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de la Municipalidad de Jiménez, de conformidad con el artículo 23 de la Ley General de Control Interno y el punto 2.6 de la Resolución de esta Contraloría General N° R-CO-93-2006, mediante la cual se emiten las “Directrices Generales Relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de las Auditorías Internas del Sector Público (D-2-2006-CO-DFOE-DAGJ)”. En ese sentido, aporta con su solicitud · Trascripción de la Sesión Ordinaria N° 727, celebrada el 21 de mayo de 2007, por medio del cual el Concejo Municipal de Jiménez aprueba por unanimidad el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de dicho Municipio. · Certificación emitida por usted no que indica que para la realización del Reglamento se observó lo indicado en la Ley General de Control Interno y en las citadas Directrices Generales. Criterio del Despacho Como asunto de primer orden, debemos indicar que para proceder a otorgar la aprobación del Reglamento propuesto, es necesario verificar que el mismo cumpla con cada uno de los aspectos que enuncian las citadas Directrices y con base en las certificaciones aportadas, dejándose de lado cualquier aspecto propio de competencias o naturaleza jurídica de la institución solicitante, toda vez que en tal sentido se parte del supuesto que el mismo cumple a cabalidad ...

PAGE 5 DIVISIÓN DE ASESORIA Y GESTION JURÍDICA Al contestar refiérase al oficio No. 08408 27 de julio de 2007 DAGJ-0912-2007 Licenciado Arnoldo Bustos Vargas Auditor Interno MINISTERIO DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA (MICIT) Estimado señor: Asunto: Solicitud de aprobación al Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoria Interna del MICIT. Se refiere este Despacho a su solicitud de aprobación al Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoria Interna, recibida en esta Contraloría General de la República el 27 de junio del 2007, mediante el cual solicita la aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoria Interna del MICIT, de conformidad con el numeral 2.6 de la Resolución R-CO-93-2006, en la cual se emiten las Directrices Generales Relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de las Auditorías Internas del Sector Público (D-2-2006-CO-DFOE-DAGJ). Asimismo dentro de la documentación presentada, se adjunta certificación emitida por el Auditor Interno, mediante la cual hace constar que mediante oficio REF-MICIT-DM-330-2007 del 25 de junio del 2007, la Dra. Eugenia María Flores Vindas, Ministra de Ciencia y Tecnología, aprueba el Reglamento de Organización y Funciones de Auditoría Interna del MICI, el cual cumple con las “Directrices Generales Relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de las Auditorias Internas del Sector Público” emitidas por la Contraloría General de la República. Criterio del Despacho. I. Sobre la normativa aplicable para la aprobación de Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna. La presente gestión tiene como fundamento el artículo 23 de la Ley No.8282, Ley General de Control Interno, por lo que de previo a emitir nuestro criterio sobre el particular, conviene transcribir el referido numeral que a la letra señala: “Artículo 23. —Organización. La auditoría interna se organizará y funcionará conforme lo disponga el auditor interno, ...

PAGE 6 DIVISION DE ASESORIA Y GESTION JURÍDICA Al contestar refiérase al oficio N° 08341 26 de julio de 2007 DAGJ-0898-2007 Máter César E Quirós Mora, Lic Auditor Interno CONSEJO DE SEGURIDAD VIAL (COSEVI) Estimado señor: Asunto: Solicitud de aprobación al Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoria Interna. Se refiere este Despacho a su oficio AI 07-333, de fecha 19 de junio de 2007, recibido en la misma fecha en esta Contraloría General, en el cual solicita la aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoria Interna, el cual indica contar con la aprobación de la Junta Directiva del Consejo de Seguridad Vial, indica adjuntar la certificación de que el Reglamento cumple con las Directrices y demás normativa aplicable, así como, copia certificada del Reglamento, aprobado por la Junta Directiva. Criterio del Despacho. I. SOBRE LA NORMATIVA APLICABLE: El artículo 23 de la Ley No. 8282, Ley de Control Interno; dispone, lo siguiente: “Artículo 23.—Organización. La auditoria interna se organizará y funcionará conforme lo disponga el auditor interno, de conformidad con las disposiciones, normas, políticas y directrices que emita la Contraloría General de la República, las cuales serán de acatamiento obligatorio. Cada auditoria interna dispondrá de un reglamento de organización +y funcionamiento, acorde con la normativa que rige su actividad. Dicho reglamento deberá ser aprobado por la Contraloría General de la República, publicarse en el diario oficial y divulgarse en el ámbito institucional.( El resaltado no es del texto original). Es justamente, atendiendo lo expuesto que este Órgano Contralor mediante R-CO-93- 2006 emitió resolución de las trece horas del 17 de noviembre del 2006, referente a las “Directrices Generales Relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de las Auditorias Internas del Sector Público”, así se derogan expresamente por ésta primera los lineamientos que ...